دور الرقابة الشرعیة و التدقیق الشرعی الداخلی فی مکافحة عملیات غسیل الأموال فی المصارف الإسلامیة

توضیح

تهدف هذه الدراسة إلى التعرف على دور الرقابة الشرعیة فی المصارف الإسلامیة فی توجیه تعاملات المصارف الإسلامیة بما ینسجم مع أحکام ومبادئ الشریعة الإسلامیة والتقید بالمعاییر الشرعیة لهیئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالیة الإسلامیة ( أیوفی ) وکذلک دورها فی مکافحة ظاهرة غسیل الأموال ولغرض التحقق من مدى التزام المصرف بالفتاوى والقرارات التی تصدرها هیئة الرقابة الشرعیة لدى المصرف کان لابد من دراسة الدور الذی یلعبه التدقیق الشرعی الداخلی فی التحقق من مدى الالتزام بالفتاوى والقرارات التی تصدرها هذه الهیئة فیما یخص إجراءات الحد من عملیات غسیل الأموال . ولتحقیق هدف البحث تم توزیع استمارة استبانة تضمنت محورین المحور الأول اختص بالرقابة الشرعیة حیث وزعت ( 29 ) استمارة على أعضاء الهیئة الشرعیة لدى المصارف ومدراء التدقیق فیها , فیما تناول المحور الثانی التدقیق الشرعی الداخلی حیث وزعت ( 15 ) استمارة على العاملین فی أقسام التدقیق الشرعی الداخلی وبقیة الموظفین العاملین لدى المصارف عینة البحث والتی کانت أربعة مصارف إسلامیة ثلاث منها مصارف خاصة ومصرف واحد حکومی . وتوصلت الدراسة إلى عدد من التوصیات لتعزیز دور الرقابة الشرعیة والتدقیق الشرعی الداخلی من أهمها الإسهام الفاعل من قبل هیئات الرقابة الشرعیة فی جمیع المصارف الإسلامیة بضرورة التوافق بالفتاوى الصادرة منها وخاصة فیما یتعلق بحالات غسیل الأموال ووضع قواعد وإجراءات وضوابط محددة للحد منها وبالتعاون مع البنک المرکزی العراقی وکذلک التشدید على إجراءات الرصد والمتابعة لعملیات التحویل المصرفی بین المصارف الوسیطة عبر استخدام حسابات واعتماد تدابیر شرعیة لمصادرة الأموال غیر الشرعیة (Nostro ,Vostro) فضلا عن ضرورة حصول رئیس قسم التدقیق الشرعی الداخلی على شهادة المراقب الشرعی المعتمد (CSAA ), الممنوحة من قبل هیئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالیة الإسلامیة (أیوفی) (AAOIFI) .
واژه های کلیدی: الرقابة الشرعیة، التدقیق الشرعی الداخلی، غسیل الأموال، المصارف الإسلامیة.